Consejos Claves del Abogado Tributarista: Optimizando el Pago del Impuesto a la Renta Empresarial»
Introducción: El papel del abogado tributarista es crucial para las empresas que buscan optimizar su carga fiscal. En el ámbito actual, donde las complicaciones económicas son palpables, la correcta determinación del Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) se convierte en una tarea estratégica. En este artículo, exploraremos consejos valiosos para maximizar la eficiencia en el proceso tributario, desde el reconocimiento de ingresos hasta la optimización del saldo a favor.
Cuerpo:
1. Reconocimiento de ingresos y gastos: En el contexto actual, marcado por cambios en acuerdos contractuales debido a circunstancias extraordinarias, es esencial evaluar el impacto en ingresos y gastos. El análisis de las implicancias contables y tributarias resulta crucial para una correcta determinación del IRE.
2. Desvalorizaciones de inventarios: La situación de emergencia ha afectado a diversos sectores, generando pérdidas en inventarios. Evaluar la posibilidad de realizar remates públicos puede ser una estrategia efectiva para hacer deducible la pérdida y recuperar parte de los costos.
3. Desmedros de inventarios y Decreto Supremo N° 086-2020-EF: La destrucción de inventarios, necesaria en casos de pérdida de calidad, se ve favorecida por flexibilizaciones tributarias. El Decreto Supremo N° 086-2020-EF simplifica los requisitos, brindando alivio a las empresas en momentos de crisis.
4. Depreciación Acelerada de Activos Fijos: El nuevo régimen de «depreciación acelerada» incentiva la inversión en bienes de capital. Las empresas pueden beneficiarse al máximo si pertenecen a sectores que han experimentado un aumento en las ventas durante la coyuntura actual.
5. Gastos sin comprobante de pago y criterio de la Sunat: Los gastos sin comprobante de pago pueden ser deducibles si se han devengado, según el informe N° 005-2017 de la Sunat. Es crucial contar con la documentación necesaria al ser requerida, evitando perder la oportunidad de deducción.
6. Suspender o modificar pagos a cuenta: Analizar los estados financieros al 31 de julio permite a las empresas decidir sobre la suspensión o modificación de pagos a cuenta de agosto a diciembre. Esta medida estratégica es esencial en tiempos económicos desafiantes.
7. Arrastre y Optimización de pérdidas: No olvidar compensar las pérdidas de ejercicios anteriores con la renta generada en el presente ejercicio. La extensión del plazo a cinco años para compensar pérdidas tributarias en el 2020 brinda una herramienta de alivio financiero.
8. Utilización del ITAN: El Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) puede ser un aliado mensual contra los pagos a cuenta del IRE. Recordar utilizar cualquier excedente como un crédito contra el IRE o solicitar su devolución si persiste un saldo a favor.
9. Optimización del Saldo a Favor del IRE: Cuando los pagos a cuenta superan el impuesto anual, aprovechar el saldo a favor tiene dos opciones: solicitar devolución o compensar contra otros tributos adeudados. La elección estratégica depende de las necesidades y circunstancias particulares de cada empresa.
Conclusión: En el complejo escenario tributario actual, la asesoría de un abogado tributarista se vuelve imprescindible. Adoptar estrategias inteligentes, desde la optimización de inventarios hasta la compensación de pérdidas, puede marcar la diferencia en la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial. La clave radica en la anticipación, comprensión profunda de la normativa vigente y una ejecución precisa para asegurar la salud financiera de la empresa en medio de desafíos económicos.
